小规模开专票税率是多少？小规模开专票税率是1%还是3%？

最近不少做小生意的老板、刚注册公司的创业者都在问：小规模纳税人开专票，税率到底是1%还是3%？这个问题不仅关系到开票成本，还直接影响和客户的报价、合作谈单，甚至是年度报税的准确性，今天就把这个事儿说透。

核心税率规则：1%是阶段性优惠，3%是法定基准

首先要明确一个核心前提：小规模纳税人开具增值税专用发票的税率，本质上是“法定基准+阶段性优惠”的组合。按照《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%，这是长期适用的法定基准税率，也是没有特殊优惠政策时的默认税率。

而1%的税率，是国家为了减轻小规模纳税人的经营压力推出的阶段性税收优惠政策。这项政策最早在2020年疫情期间出台，之后多次延期，截至2024年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；对应的，小规模纳税人开具专票时，也可以选择适用1%的税率。

开票选税率的2个关键：客户需求+政策有效期

很多人纠结选1%还是3%，其实核心看两个因素：一是客户的抵扣需求，二是政策的时间节点。

如果客户要求开具3%的专票，小规模纳税人是可以放弃1%的优惠，按3%的税率开具专票的——毕竟专票的核心是抵扣，客户拿到3%的专票，能比1%的专票多抵扣2个百分点的进项税，对一般纳税人客户来说更划算。不过要注意，一旦放弃1%优惠开3%的专票，对应的这笔收入就不能再享受1%的优惠，需要按3%的税率申报纳税。

另外要特别提醒：1%的优惠政策有明确的有效期，目前政策只延续到2024年12月31日，2025年之后如果没有新的延期通知，小规模纳税人开专票就只能默认按3%的税率开具了。

开票的3个注意事项，避免踩坑

最后再给大家提三个开票的注意事项，避免踩坑：

第一，1%和3%的专票不能随意混开，要根据业务的应税行为统一税率，不能同一笔业务既开1%又开3%；

第二，开具专票后，对应的增值税是不能享受小规模纳税人季度销售额30万以下免征增值税的优惠的，哪怕季度销售额没到30万，只要开了专票，就要按适用税率缴纳增值税；

第三，开票前一定要和客户确认税率需求，提前沟通好报价对应的税率，避免后期因为税率问题产生纠纷。

相关问题解答

1. 问：小规模开专票只能选1%或3%吗？有没有其他税率？

答：一般情况下，小规模纳税人开专票只有1%（阶段性优惠）和3%（法定基准）两种税率；但如果是销售不动产、出租不动产等特殊应税行为，征收率为5%，开专票时适用5%的税率。

2. 问：小规模开了1%的专票，客户能按3%抵扣吗？

答：不能。客户拿到专票后，只能按专票上注明的税率抵扣进项税，1%的专票只能抵扣1%的进项税，3%的专票才能抵扣3%的进项税。

3. 问：2025年之后小规模开专票还能开1%的吗？

答：截至目前，1%的税收优惠政策仅延续到2024年12月31日，2025年之后是否延期，需要等国家税务总局的最新政策通知，没有新通知的话，默认按3%的税率开专票。